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¿Cómo se comparan en impuestos una venta corta, una ejecución hipotecaria y una entrega de escritura?
Para el impuesto federal sobre ingresos, el IRS trata las tres casi como una venta, lo que puede crear una ganancia, y la deuda cancelada puede ser ingreso en cada una, según su préstamo. La ganancia y el ingreso por deuda cancelada son dos temas de impuestos diferentes. Las diferencias más grandes son la retención de 3 y un tercio por ciento de California, que aplica a las ventas cortas pero no a las ejecuciones ni a las entregas de escritura en lugar de ejecución (deed in lieu), y cuánto de la deuda que quede todavía podría deber. Use la tabla de abajo para comparar y luego revise su plan con un profesional de impuestos.
Por Guillermo Serafin, corredor y dueño de Serve First Realty. Actualizado en octubre de 2026.
¿Cómo se ven las tres opciones lado a lado?
| Pregunta | Venta corta | Ejecución | Entrega de escritura |
|---|---|---|---|
| Cómo la trata el IRS | Una venta | Como una venta | Un intercambio de la propiedad para pagar la deuda, tratado casi como una venta |
| Valor que el IRS usa por lo general | El precio de venta | La oferta total en la subasta | El valor del avalúo |
| ¿La deuda perdonada puede ser ingreso? | Sí, si el prestamista perdona deuda de la que usted era responsable personalmente | Sí, en un préstamo con responsabilidad personal (recourse). Por lo general no, en uno sin responsabilidad personal (nonrecourse). | Sí, si el prestamista perdona deuda de la que usted era responsable personalmente |
| Formularios que puede recibir | Formulario 1099-C, si se perdonan 600 dólares o más | Formulario 1099-A, 1099-C o los dos | Formulario 1099-A, 1099-C o los dos |
| Retención de 3 y un tercio por ciento de California | Muchas veces se requiere, a menos que aplique una exención del Formulario 593 | Exenta | Exenta |
| ¿Todavía le podría deber al prestamista? | La sección 580e protege ciertas ventas cortas de una a cuatro unidades que se completan según el consentimiento por escrito del prestamista. La aprobación sola no borra la deuda, y hay excepciones. Otros prestamistas son aparte. | La sección 580d por lo general prohíbe una deficiencia en el préstamo ejecutado por venta del fideicomisario. Una ejecución en la corte puede llevar a una. Los otros préstamos sobre la casa, como una segunda hipoteca, no se borran automáticamente. | Depende del acuerdo por escrito. Pídalo por escrito. |
¿Qué es igual en las tres?
- Ganancia o pérdida. Se compara lo que se considera que usted recibió con su base ajustada. Una pérdida en su propia casa no se puede deducir.
- Exclusión por venta de vivienda. Una ganancia en su casa principal puede quedar fuera, hasta 250,000 dólares, o 500,000 dólares para una pareja casada que declara en conjunto, si cumple las reglas de la Publicación 523 del IRS.
- Deuda perdonada. El beneficio federal para deuda que califica sobre la casa principal por lo general cubre deuda cancelada antes del 1 de enero de 2026, o cancelada según un acuerdo hecho y puesto por escrito antes de esa fecha. H.R. 917 lo extendería, pero no se había aprobado en octubre de 2026. California por lo general no da el mismo beneficio para deuda cancelada en 2026. Estar protegido de deberle al prestamista no significa que no deba impuestos.
- Excepciones. La insolvencia y la bancarrota todavía pueden permitirle dejar fuera la deuda perdonada en sus declaraciones federal y de California. Vea nuestra guía de la hoja de insolvencia.
- Tipo de préstamo. Si usted era responsable personalmente cambia las cuentas. Vea préstamos con y sin responsabilidad personal.
¿Qué tiene de diferente una venta corta?
Usted sigue a cargo de la venta y puede conseguir por escrito los términos del prestamista antes de cerrar. Pero California muchas veces retiene 3 y un tercio por ciento del precio, a menos que califique para una exención en el Formulario 593, como la exención por casa principal o una pérdida calculada. Vea la sorpresa de la retención en una venta corta.
¿Qué tiene de diferente una ejecución?
No hay retención de California. Con un préstamo sin responsabilidad personal, una ejecución por lo general no crea ingreso por deuda cancelada, aunque puede crear una ganancia. La mayoría de las ejecuciones en California son ventas del fideicomisario (trustee sales), que por lo general prohíben una deficiencia en ese préstamo. Las otras deudas garantizadas por la casa no se borran automáticamente. Los préstamos que se usaron para comprar la casa, y algunos refinanciamientos, tienen protección adicional. Una ejecución en la corte puede llevar a un fallo por deficiencia. Vea ¿deberé dinero después de la ejecución?
¿Qué tiene de diferente una entrega de escritura?
Usted le entrega la casa al prestamista en vez de pasar por una venta. No hay retención de California. El IRS dice que no es un abandono. Se trata como entregar la propiedad para pagar la deuda. Pídale al prestamista que diga por escrito si perdona el resto de la deuda.
¿Qué debo preguntar antes de escoger?
- ¿El prestamista va a perdonar todo el saldo que quede, por escrito?
- ¿Tengo un segundo préstamo, y qué va a hacer ese prestamista?
- ¿Mi préstamo era con o sin responsabilidad personal?
- ¿Era esta mi casa principal, y por cuánto tiempo viví en ella?
- ¿Estaba insolvente, o estoy pensando en la bancarrota?
- ¿California va a retener impuestos al cierre, y califico para una exención?
- ¿Quién me va a ayudar con mi declaración? Puede haber ayuda gratis por medio del programa VITA del IRS al 800-906-9887.
Compare más que los impuestos en alternativas a la ejecución comparadas.
Información general, no consejo de impuestos ni legal. No somos profesionales de impuestos. Fuentes: Publicación 4681 del IRS (2025), Publicación 5550 del IRS (agosto de 2021), Publicación 523 del IRS (2025), Formulario 1099-C del IRS (rev. 4-2025), H.R. 917 (Congreso 119), Publicación 1016 de la Franchise Tax Board de California (rev. 02-2026), página de la FTB sobre perdón de deuda hipotecaria (actualizada el 17/12/2025) y Código de Procedimiento Civil de California, secciones 580b, 580d, 580e y 726.
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