¿Estar insolvente puede evitar que la deuda perdonada pague impuestos?

¿Qué quiere decir insolvente para los impuestos?

Usted estaba insolvente si el total de sus deudas era mayor que el valor justo de mercado de todos sus bienes, medido justo antes de que se cancelara la deuda. Valor justo de mercado quiere decir lo que algo se vendería. La diferencia es cuánto de la deuda perdonada puede dejar fuera.

Esto importa más ahora. El beneficio federal especial para deuda que califica sobre la casa principal por lo general cubre solo deuda cancelada antes del 1 de enero de 2026, o cancelada según un acuerdo hecho y puesto por escrito antes de esa fecha. California por lo general no da el mismo beneficio para deuda cancelada en 2026. Para muchas personas, la insolvencia es una de las principales excepciones que quedan. Vea la guía de impuestos de 2026.

¿Cómo funciona la hoja de trabajo?

La hoja de insolvencia (Insolvency Worksheet) está en la Publicación 4681 del IRS. Tiene tres partes. Arriba, anote la fecha en que se canceló la deuda. Use los valores de justo antes de esa fecha. No cuente la misma cosa dos veces.

• Parte I, líneas 1 a 14: lo que usted debía. Tarjetas de crédito, todas las hipotecas y préstamos sobre el valor de la casa, préstamos de carro, cuentas médicas, préstamos de estudiante, intereses de hipoteca atrasados, impuestos de propiedad atrasados, servicios y cuidado de niños atrasados, impuestos sobre ingresos de años pasados, fallos de la corte, deudas de negocio, deuda de margen y cualquier otra deuda. La línea 15 las suma.
• Parte II, líneas 16 a 36: lo que usted tenía. Efectivo y cuentas de banco, bienes raíces, carros, computadoras, cosas de la casa, herramientas, joyas, ropa, libros, acciones y bonos, objetos de colección, equipo de pasatiempos, cuentas de retiro, planes de pensión, cuentas de educación, valor en efectivo de seguros de vida, depósitos de garantía, intereses en negocios, otras inversiones y cualquier otra cosa. La línea 37 los suma.
• Parte III, línea 38: la respuesta. Reste la línea 37 de la línea 15. Si el resultado es cero o menos, usted no estaba insolvente.

Fíjese que las cuentas de retiro y las pensiones cuentan como bienes aquí, aunque muchas veces los acreedores no las pueden tocar.

¿Cómo se ve un ejemplo?

Estos son dos ejemplos de la Publicación 4681 del IRS. En cada uno, se cancelaron 5,000 dólares de deuda.

• Las deudas sumaban 15,000 dólares y los bienes 7,000 dólares. La persona estaba insolvente por 8,000 dólares. Eso es más que los 5,000 dólares cancelados, así que pudo dejar fuera los 5,000 dólares completos.
• Las deudas sumaban 10,000 dólares y los bienes 7,000 dólares. La persona estaba insolvente por 3,000 dólares. Solo pudo dejar fuera 3,000 dólares, y los otros 2,000 dólares fueron ingreso.

¿Cómo reclamo la exclusión por insolvencia?

• Adjunte el Formulario 982 del IRS a su declaración federal.
• Marque la casilla de la línea 1b, que es para insolvencia.
• En la línea 2, anote la cantidad menor entre la deuda cancelada y la cantidad en que estaba insolvente.
• Llene la Parte II del Formulario 982. Cuando deja fuera deuda cancelada, por lo general debe reducir ciertos beneficios de impuestos, llamados atributos fiscales, como algunas pérdidas, créditos y la base de propiedades que todavía tiene.
• Reporte como ingreso la parte que no pueda dejar fuera. Para deuda personal, el IRS dice que va en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 8c.
• El IRS marca la hoja como "Guárdela para sus registros" (Keep for Your Records), así que guárdela con sus papeles de impuestos.

¿Y la bancarrota?

La deuda cancelada en un caso de bancarrota bajo el título 11 no se incluye en los ingresos. Eso incluye los capítulos 7, 11 y 13. Se reclama en el Formulario 982 marcando la línea 1a. Si la deuda se canceló en bancarrota, aplica la exclusión por bancarrota, no la de insolvencia. Hable con un abogado de bancarrota sobre si la bancarrota es adecuada para su situación. Vea la bancarrota y la suspensión automática.

¿California acepta la insolvencia?

Sí. La Junta de Impuestos de California (Franchise Tax Board) menciona la bancarrota y la insolvencia como las dos formas comunes de dejar fuera la deuda cancelada, y señala la hoja del IRS. California no sigue el alivio federal para préstamos de vivienda, así que la insolvencia puede ser aún más importante en su declaración estatal. Vea California contra el IRS.

¿Qué consejos me ayudan a llenarla bien?

• La casilla 1 del Formulario 1099-C muestra la fecha del evento. Pregúntele a un profesional de impuestos si cree que la deuda en realidad se canceló en otra fecha.
• Reúna los estados de cuenta de cada cuenta y préstamo de esa fecha.
• Para su casa y su carro, anote en cuánto se habrían vendido, no lo que pagó.
• Si es casado y declara por separado, cada persona llena su propia hoja.
• Pídale a un profesional de impuestos que la revise. Puede haber ayuda gratis por medio del programa VITA del IRS al 800-906-9887.

Información general, no consejo de impuestos ni legal. No somos profesionales de impuestos. Fuentes: Publicación 4681 del IRS (2025), incluida la hoja de insolvencia; Formulario 982 del IRS; Formulario 1099-C del IRS (rev. 4-2025); y página de la Franchise Tax Board de California sobre perdón de deuda hipotecaria (actualizada el 17/12/2025).

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