¿Deberé impuestos después de una ejecución hipotecaria o una venta corta?

¿Cómo ve el IRS una ejecución hipotecaria o una venta corta?

El IRS trata una ejecución hipotecaria como una venta. Esto aplica aunque usted le devuelva la casa al prestamista por su cuenta. Por eso hay dos preguntas separadas:

• ¿Tuve una ganancia o una pérdida en la "venta"? Se compara lo que se considera que usted recibió por la casa con su base (basis), que por lo general es lo que pagó por ella, con ajustes.
• ¿El prestamista perdonó parte de la deuda? Si el saldo del préstamo era mayor que el valor de la casa y el prestamista le perdonó el resto, esa parte perdonada puede ser ingreso.

Una pérdida en su propia casa no se puede deducir. Una ganancia en su casa principal puede quedar fuera de sus ingresos, hasta 250,000 dólares, o 500,000 dólares para una pareja casada que declara en conjunto, si cumple las reglas de la Publicación 523 del IRS.

¿La deuda hipotecaria perdonada puede contar como ingreso?

Sí, en muchos casos. El IRS la llama deuda cancelada. Si un prestamista le perdona una deuda de la que usted era responsable personalmente, la cantidad perdonada por lo general cuenta como ingreso ordinario. Un prestamista que perdona 600 dólares o más normalmente debe enviarle el Formulario 1099-C. Aunque no le llegue el formulario, el IRS dice que usted debe reportar la deuda cancelada, a menos que aplique una excepción o exclusión.

Aprenda a leer estos formularios en nuestra guía ¿Le llegó un 1099-C o un 1099-A por correo?

¿Qué cambió en 2026?

Por años, una regla federal especial permitió a muchos dueños dejar fuera de sus ingresos la deuda perdonada de su casa principal. Se llamaba la exclusión por deuda de residencia principal calificada (qualified principal residence indebtedness). Tenía un límite de 750,000 dólares de deuda, o 375,000 dólares si es casado y declara por separado.

• Esa regla por lo general cubre deuda cancelada antes del 1 de enero de 2026.
• También puede cubrir deuda cancelada más tarde según un acuerdo que se hizo y se puso por escrito antes del 1 de enero de 2026.
• Un proyecto de ley en el Congreso, H.R. 917, traería de vuelta la regla. No se había aprobado en octubre de 2026. Revise la Publicación 4681 del IRS (en inglés) para las noticias más recientes.

Así que para la mayoría, la deuda hipotecaria perdonada en 2026 por una ejecución, una venta corta o una modificación del préstamo ahora puede pagar impuestos, a menos que aplique otra excepción.

¿California también cobra impuestos sobre la deuda hipotecaria perdonada?

Puede ser. California por lo general no da el mismo beneficio para deuda cancelada en 2026. Eso quiere decir que la deuda de vivienda cancelada puede contar como ingreso en su declaración de California, aunque la regla federal le proteja por un acuerdo por escrito hecho antes de 2026. Lea más en California contra el IRS.

¿Qué excepciones todavía pueden ayudar?

• Insolvencia. Si sus deudas eran mayores que el valor de todo lo que tenía justo antes de que le perdonaran la deuda, puede dejar fuera parte o toda la deuda perdonada. Vea nuestra guía de la hoja de insolvencia.
• Bancarrota. La deuda cancelada en un caso de bancarrota no cuenta como ingreso.
• Préstamos sin responsabilidad personal (nonrecourse). Si usted no era responsable personalmente del préstamo, entregar la casa por lo general no crea ingreso por deuda cancelada. Todavía puede crear una ganancia. Tenga en cuenta que las leyes de California contra la deficiencia, que pueden impedir que el prestamista cobre el resto de un préstamo, no significan por sí solas que no deba impuestos. Vea préstamos con y sin responsabilidad personal.

El IRS y la Junta de Impuestos de California (Franchise Tax Board) mencionan las exclusiones por bancarrota e insolvencia. Si usa una exclusión, por lo general presenta el Formulario 982 del IRS y es posible que tenga que reducir ciertos beneficios de impuestos, llamados atributos fiscales.

¿Una venta corta paga impuestos diferente que una ejecución?

Las reglas básicas son muy parecidas. Una gran diferencia es que en una venta corta California muchas veces retiene 3 y un tercio por ciento del precio para impuestos estatales, mientras que las ejecuciones y las entregas de escritura en lugar de ejecución (deed in lieu) están exentas. Vea la sorpresa de la retención en una venta corta y nuestra comparación de impuestos.

¿Qué debo hacer ahora?

• Antes de una venta corta o una entrega de escritura, pregúntele al prestamista por escrito si va a perdonar toda la deuda que quede.
• Esté pendiente del correo a principios del próximo año por los Formularios 1099-A y 1099-C, y revíselos por errores.
• Guarde todos los papeles del cierre, estados de cuenta del préstamo y cartas sobre deuda perdonada.
• Use nuestra lista para la temporada de impuestos para reunir lo que necesita.
• Hable con un profesional de impuestos. Puede haber ayuda gratis por medio del programa de Asistencia Voluntaria de Impuestos (VITA) del IRS al 800-906-9887.

Información general, no consejo de impuestos ni legal. No somos profesionales de impuestos. Las reglas de impuestos cambian y cada situación es diferente. Fuentes: Publicación 4681 del IRS (2025), Publicación 523 del IRS (2025), Publicación 4731-A del IRS (rev. 10-2024), instrucciones del Formulario 1099-C (rev. 4-2025), H.R. 917 (Congreso 119), página de la Franchise Tax Board de California sobre perdón de deuda hipotecaria (actualizada el 17/12/2025) y Publicación 1016 de la FTB (rev. 02-2026).

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